Как расчитать транспортный налог организаций

Вопрос уплаты и начисления транспортного налога для предприятий касается большинства категорий плательщиков налогов, потому что на большинстве фирм имеются зарегистрированные автомобили.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Компаниям необходимо учитывать все изменения в законодательстве по транспортному налогу, которые начинают использоваться в период с 2016 года, чтобы верно заполнить налоговые декларации за это время.
Многие задаются вопросом – какой транспортный налог нужно уплачивать в ФНС и в каком размере. Разберемся ниже.
Законодательство
Законодательную базу для регулирования данного вопроса составляют следующие акты:
Штрафные санкции
Несвоевременная оплата транспортной пошлины или отсутствие оплаты данного сбора за отчетный период наказывается для владельцев автомобилей привлечением к административной и, в некоторых случаях, уголовной ответственности.
Органы ФНС могут инициировать следующие меры:
- Проведение полной налоговой проверки гражданина.
- Наложение ареста на имеющиеся счета в банках и имущество.
- Изъятие денежных средств в наличной форме.
- Начисление пени за отсутствие платы за налоги.
- Исчислять суммы для взыскания налогового сбора посредством удержания из ЗП.
- Отчуждение имущества, которое ранее было арестовано.
Нововведения
Существенных изменений в вопросе уплаты транспортного налога не произошло.
Но с некоторыми из них, все же, нужно ознакомиться:
- Согласно ФЗ № 249, с 2016 года нужно будет учитывать появление новой льготы по ТН, которая будет касаться не всех плательщиков. Ими будут являться предприятия, которые имеют зарегистрированные авто с разрешенной максимальной массой более 12 т. Для таких предприятий сумма исчисленного налога будет уменьшена на столько, сколько было ранее уплачено за эти ТС в текущем налоговом периоде.
- Согласно ФЗ № 396, произошли изменения в расчете данного типа налога для ЮЛ за месяц, в котором был произведен переход права собственности к новому субъекту. И в этой ситуации конкретизируется вопрос о том, кто будет уплачивать транспортный налог – покупатель или продавец.
При регистрации ТС до 15 числа включительно или снятии с учета после 15 числа, то месяц будет доступен для исчисления и оплаты сбора. Если же описанные условия будут диаметрально противоположными, то месяц в формуле расчета налога не будет учтен.
Необходимая информация
Согласно закону, ЮЛ обязаны производить расчеты сумм сбора, а также оплату и подачу декларации самостоятельно. ЮЛ, которые имеют зарегистрированные авто, являются плательщиками налогов и своевременно должны производить оплату (ст. 357 НК РФ).
Размер сбора должен рассчитывать отдельно по каждому ТС.
Существует определенный ряд критериев, по которому сумма сбора должна увеличиваться или снижаться:
- Мощность авто.
- Год выпуска.
- Тип кузова.
- Срок использования
На размер сбора также окажет влияние и коэффициент для дорогих машин, который обязателен к учету для юрлиц с 2016 года.
Объекты налогообложения
В качестве объектов налогообложения могут выступать транспортные средства следующих типов:
- Мотоциклы и мотороллеры.
- Вертолеты и самолеты.
- Яхты и теплоходы.
- Легковые и грузовые авто.
- Автобусы и прочие ТС и механизмы.
Кто освобожден от уплаты
При этом обязательно стоит учитывать, что не могут выступать в качестве объектов налогообложения следующие типы ТС:
- Лодки с мощностью не выше 5 л.с. (как моторные, так и весельные).
- Легковые ТС для инвалидов.
- Самоходные комбайны, автомобили, эксплуатируемые для с/х работ.
- ТС сотрудников федеральных органов власти.
- ТС в розыске, который подтвержден правоохранительными структурами.
По какой формуле производят расчет транспортного налога организаций
Для юрлиц формулы расчетов транспортного сбора являются несложными и универсальными.
Она представлена в следующем виде:
ТН = А*В*t*Y.
Разберемся с обозначениями. А – это ставка, которая должна быть взята из таблицы, предоставляемой региональным ФНС. В – это база, в которую входят данные о мощности. t – это время, в течение которого автомобиль эксплуатировался с момента выпуска. Исчисляется данный показатель в месяцах. Y – это количество месяцев за год.
Также к этой формуле может применяться и дополнительный коэффициент. В итоге, полученное значение должно на него помножаться.
Несколько примеров
В качестве наглядного примера возьмем следующий случай. У предприятия было зарегистрированное ТС в апреле 2016 года. В декабре авто было снято с учета и продано. Попробуем понять, как рассчитывать ТН в этой ситуации.
У авто мощность составляла 200 л.с. Налоговая ставка в Тульской обл. по Центральному региона – 50 р./1л.с. Стоимость авто была 2 000 000 руб. Несмотря на то, каким числом был куплен автомобиль, для расчета будут принимать только полные месяцы. Ответственно, срок использования – 9 месяцев.
Аванс за 2 квартал будет таким: 200 л.с. * 50 р./ 3 = 3 333,3 р. Точно такая же сумма должна быть уплачена и в третьем квартале. За весь период нужно заплатить сбор в следующем размере: 200 л.с. * 50 р. * 9 мес. / 12 мес. – 6 666,6 р. (за два ранее оплаченных аванса) = 833,4 р.
На учете авто находилось ровно год (12 мес.). Автомобиль использовался все время, кроме того периода, когда машина находилась на ремонте – 2 мес. Бухгалтером этот период был включен при расчете ТН, чтобы не допустить штрафов.
Отличительные черты для Москвы и МО
По сравнению с другими регионами страны, в столице и МО правила расчета несколько другие:
- Транспортный сбор должен оплачиваться не позже 5 февраля (без учета авансового платежа).
- Сумма сбора исчисляется только в полных рублях. При этом результат округляется, если он круглым не является.
- Прочие начисления засчитываются при следующем платеже или возвращаются на счет компании сотрудниками ФНС.
При этом стоит помнить, что льготы в столице могут предоставляться только в пользу тех ЮЛ, которые занимаются грузоперевозками и транспортировкой пассажиров (не считая такси).
Авансовый платеж по ТН
Поквартальный авансовый платеж будет рассчитываться в похожем стиле: ТН = А*В*1/4 общего ТН за год. ТН за год = А*В*t/Y.
Данная формула может применяться и для более простого расчета общей суммы налога за год.
Перечень транспортных средств
Согласно ст. 358 НК РФ, к перечню автомобилей, которые подвергаются налогообложению, относятся следующие типы:
- ТС категорий А и В.
- Автобусы.
- Вертолеты и самолеты.
- Яхты, катера, парусные суда, теплоходы.
- Мотосани и снегоходы.
- Гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки с мощностью более 5 л.с.
Сроки оплаты и подачи отчетности
Для предприятий налоговым периодом будет являться год по календарю, а в качестве отчетного периода – кварталы (с первого по третий). Органы законодательной власти в России имеют право не производить установление отчетных периодов, а только заниматься созданием и отправкой годовых отчетов.
Сроки произведения платежей авансов и налоговых сборов устанавливаются на региональном уровне. Согласно ст. 363.1. НК РФ, срок оплаты сбора не устанавливается раньше срока, в который должна быть подана декларация.
Предприятия могут производить подачу деклараций по транспортному налогу в ФНС по месту, где находятся автомобили по факту. Более крупные налогоплательщики могут предоставлять декларации только в те подразделения контролирующих органов, где они сами зарегистрированы.
Стоит помнить, что авансовые платежи вместе с транспортными вычетами перечисляются в региональный бюджет в том месте, где ТС находятся.
Как определяют налоговую базу и ставку
Данные параметры должны определяться в отдельности для каждого автомобиля.
Ставки могут устанавливаться в регионе и будут иметь зависимость от того, какими особенностями и параметрами обладает ТС, согласно техдокументам:
- ТС с ДВС – мощность в л.с.
- Воздушные ТС с двигателями на реакторах – статическая тяга двигателя в килограммах силы.
- Водные несамоходные ТС – валовая вместимость.
Для остальных воздушных и водных машин единица налогового расчета и есть само ТС. По ним база должна быть определена отдельно. Если у легкового ТС мощность ниже 100 л.с. – база 2,5 р./л.с.; 100-150 л.с. – 3,5 р.; 150 и более л.с. – 5 р.
Субъекты государства имеют право уменьшать и увеличивать ставки, и делать это можно не больше, чем в 10 раз. Для легковых авто допускается уменьшения ставок даже без учета данного ограничения.
Иногда возможны дифференцированные ставки для определенных категорий авто, при этом должен учитываться год его выпуска и класс.
Важно помнить, что если в регионе РФ не были определены ставки, то они устанавливаются в стандартном режиме, на основании ст. 361 НК РФ.
Коды бюджетной классификации
Для отражения в налоговых декларация в расчете транспортных налогов необходимо указание таких величин, как КБК – коды бюджетной классификации.
В таблице ниже приведем стандартные КБК:
Льготные условия
Также, как и в случае со ставками, льготы устанавливаются строго на региональном уровне. В качестве таких льгот может быть отсутствие обязательного сбора с тех транспортных средств, которые имеют мощность двигателя, равную 80 л.с. или менее. Также имеются ситуации, в которых от налогов освобождаются транспортные средства легкового типа, которые имеют определенный класс экологического использования.
Соответственно, в такой ситуации бухгалтерским службам предприятий необходимо внимательно ознакомиться с требованиями, выдвинутыми ФНС по регионам, чтобы производить верные расчеты транспортных налогов.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.